RETENCION EN LA FUENTE

¿Qué es la Retención en la Fuente?
Es un mecanismo para recaudar impuestos (Renta, IVA, Timbre, entre otros) anticipadamente. El efecto sobre los impuestos es que en el momento en el que se declara, estos valores podrán ser deducidos del valor total del impuesto.

Para las personas no declarantes, la retención en la fuente será el impuesto.

Ejemplo:
Nacho presta servicios de capacitación a la compañía Domino S.A. por $1.000.000.
La Retención en la Fuente la debe practicar la persona que paga, en este caso Domino S.A.
Para Nacho pueden ocurrir dos situaciones:

Si es declarante, la retención practicada por Domino S.A. puede restarla del impuesto.
Si no es declarante la retención practicada por Domino S.A. constituye impuesto.
Área Fiscal

¿Qué impuestos están sometidos a retención?
Renta
Remesas
Ganancias Ocasionales
IVA
Industria y Comercio
Timbre
Gravamen a los movimientos Financieros

¿Cuál es el efecto de la Retención en la fuente en los impuestos?
En las respectivas liquidaciones privadas, las personas restarán del impuesto el valor que les haya sido retenido. Si la diferencia resultante es positiva, deberá pagarse dentro de los términos ordinarios señalados por la autoridad fiscal.

¿Cuál es la finalidad de la retención en la fuente?
Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto.
Además, tiene por objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.

¿Cuáles son las Obligaciones del Agente de Retención?
Practicar la retención en la fuente.
Presentar la declaración mensual.
Efectuar el pago de las retenciones en bancos u otras entidades autorizadas por el gobierno.
Expedir certificados a quienes se les practicó retención.
Constituir y conservar pruebas por un término no inferior a 5 años
Suministrar información que soliciten las autoridades fiscales.

¿Cuáles son los Elementos de Retención?
Sujeto Activo: Estado o DIAN
Agente Retenedor: Persona que realiza el pago o la persona que tenga la calidad de autorretenedor.
Sujeto Pasivo: Persona beneficiaria del pago o la persona que tenga la calidad de autorretenedor.
Pago o Abono en Cuenta: Es el valor de la operación representado en el ingreso para el beneficiario o autorretenedor.
Tarifa: Porcentaje que aplicado a la base (pago o abono en cuenta).
Retención: Valor que debe trasladar y pagar el agente retenedor o autoretenedor al Estado.